El Modelo 100 tiene cientos de casillas. La mayoría no nos afectan. Pero las que corresponden a fondos de inversión son las que más confusión generan, y son precisamente las que más impacto económico tienen si nos equivocamos. Este artículo es el mapa que necesitas para ir directo a donde importa.
Los fondos de inversión no van todos al mismo sitio de la declaración. Depende del tipo de renta que generen:
La mayor parte de los fondos indexados que usamos (Amundi MSCI World IE0002JKL359, Vanguard Global Stock IE00B03HCZ61, Fidelity MSCI World IE00BYX5NX33) son de acumulación: no reparten dividendos, los reinvierten. Solo tributan al vender. Eso simplifica enormemente la declaración.
| Casilla | Nombre oficial | Cuándo aplica |
|---|---|---|
| 0314 | Ganancias patrimoniales — transmisión IIC (>1 año) | Vendiste participaciones con ganancia, mantenidas más de 1 año |
| 0315 | Pérdidas patrimoniales — transmisión IIC (>1 año) | Vendiste con pérdida, más de 1 año |
| 0316 | Ganancias patrimoniales — transmisión IIC (<1 año) | Vendiste con ganancia, menos de 1 año |
| 0317 | Pérdidas patrimoniales — transmisión IIC (<1 año) | Vendiste con pérdida, menos de 1 año |
| 0380 | Base liquidable especial del ahorro | Suma total de ganancias y pérdidas netas del ahorro |
| 0588 | Cuota íntegra del ahorro | Impuesto calculado sobre la base del ahorro |
| 0618 | Retenciones e ingresos a cuenta | Fondos de distribución (con retención del 19%) |
| 0029 | Dividendos íntegros | Reparto de dividendos de fondos de distribución |
| 0031 | Retención sobre dividendos (España) | Retención IRPF del 19% sobre dividendos nacionales |
Un policía nacional del grupo B invirtió en fondos indexados desde 2022. En 2025 hizo dos operaciones:
Resultado: Casilla 0314 = 1.200 €. Casilla 0316 = 40 €. Base del ahorro (casilla 0380) = 1.240 €. Tributación: 19% sobre 1.240 € = 235,60 €.
Si en 2025 tuvimos tanto ganancias como pérdidas en fondos, Hacienda nos permite compensarlas. Las pérdidas de los fondos (casillas 0315 y 0317) se compensan con las ganancias (0314 y 0316). El saldo neto es lo que va a la base del ahorro.
Y si el saldo neto es negativo (más pérdidas que ganancias), esas pérdidas no desaparecen: se pueden arrastrar durante 4 años para compensar ganancias futuras. Es un activo fiscal real que no debemos olvidar.
💡 Las pérdidas de fondos también compensan hasta el 25% de los rendimientos del capital mobiliario (intereses de cuentas, dividendos) del mismo año. Esto puede reducir la factura fiscal de quienes reciben dividendos de acciones o intereses de cuentas remuneradas como la de Trade Republic.
En muchos países, las ganancias a corto plazo (menos de 1 año) tributan más que las de largo plazo. En España, para la renta del ahorro, los tipos son los mismos independientemente del plazo: 19%, 21%, 23%, 26% o 28% según tramos. La distinción entre casillas 0314 y 0316 existe en el formulario, pero la tarifa aplicable es idéntica.
Lo que sí diferencia el plazo es la compensación de pérdidas: las pérdidas de menos de 1 año solo compensan con ganancias del mismo tipo (corto plazo), y las pérdidas de más de 1 año solo con ganancias de largo plazo. Esta restricción se relaja progresivamente, pero es importante tenerla en cuenta si estamos en una situación mixta.
Los fondos de distribución (menos habituales en carteras indexadas, pero presentes en algunos productos de renta fija) reparten periódicamente una parte de sus beneficios o rendimientos. Ese reparto tributa como rendimiento del capital mobiliario el año en que se cobra, con retención del 19% en origen (si el fondo es español).
La retención ya retenida aparece en la casilla 0618 y se deduce de la cuota final. No hay que calcularla manualmente: viene prellenada por la entidad gestora si el fondo es español.
Con un fondo de acumulación como el Amundi MSCI World (IE0002JKL359), los dividendos del índice se reinvierten automáticamente sin que Hacienda toque nada. Eso significa que el 100% de los dividendos sigue generando rentabilidad compuesta. Con un fondo de distribución, Hacienda se lleva el 19% de cada dividendo antes de que podamos reinvertirlo. A 20 años, esa diferencia se convierte en miles de euros.